Mikor kell társasági adót fizetni?

Mikor kell társasági adót fizetni?

Mikor kell társasági adót fizetni? Tudd meg, mikor és hogyan kell társasági adót fizetni! Ebben a részletes útmutatóban elmagyarázzuk a TAO bevallási határidőket, az előlegfizetést, az adóalap-számítást, valamint a legfontosabb gyakori kérdéseket is megválaszoljuk.

Ha vállalkozásod van, biztosan találkoztál már a társasági adó, vagyis a TAO fogalmával. De tudod-e pontosan, mikor és mennyi adót kell fizetned? Sok cégvezető hajlamos az utolsó pillanatra hagyni a bevallást, ami könnyen kellemetlen meglepetésekhez vezethet, például késedelmi pótlékhoz vagy bírsághoz.

Ebben a cikkben részletesen végigvesszük, mikor kell társasági adót fizetni, hogyan számítják ki az adóalapot, milyen előlegfizetési kötelezettségek vannak, és milyen kedvezményeket vehetsz igénybe. Emellett tippeket adunk arra is, hogyan tervezd meg az adófizetést, hogy elkerüld a stresszt és a büntetést.

Mi is az a társasági adó (TAO)?

A társasági adó, röviden TAO, az a pénz, amit a cégek és bizonyos szervezetek fizetnek az államnak az éves nyereségük után. Ha van egy Kft.-d, Rt.-d, vagy akár egy nonprofit szervezet, ami gazdasági tevékenységet folytat, jó eséllyel neked is érintett vagy. A TAO lényege, hogy a vállalkozások hozzájáruljanak az állami költségvetéshez, ugyanakkor a törvény lehetőséget ad különböző kedvezményekre és adócsökkentési formákra is.

Kikre vonatkozik a TAO?

• Kft., Rt., Zrt. – minden ilyen társaság köteles TAO-t fizetni a nyeresége után.

• Egyéni vállalkozók – ők nem TAO-t fizetnek, hanem az SZJA (személyi jövedelemadó) hatálya alá tartoznak.

• Egyesületek, alapítványok – csak akkor, ha gazdasági tevékenységet végeznek, különben mentesülnek a TAO alól.

Miért fontos a TAO?

A TAO nem csak egy kötelezettség, hanem a céged pénzügyi tudatosságának része is. Ha tisztában vagy a fizetési határidőkkel, az előlegek számításával és a kedvezményekkel, sok kellemetlen meglepetést elkerülhetsz, például bírságot vagy késedelmi pótlékot.

👉 Táblázat javaslat a gyors áttekintéshez:

Mikor kell társasági adót fizetni?

A társasági adó fizetésének időpontja nagyban függ a céged adóévétől és a bevallás típusától. Alapvetően a TAO fizetése az adóév lezárása után történik, amikor már ismert a vállalkozás nyeresége, és ki tudod számolni a fizetendő összeget.

Általános határidők

• Végleges adó: a társasági adó bevallását általában az adóévet követő év május 31-ig kell benyújtani és befizetni.

• Előlegfizetés: a legtöbb cégnek negyedéves vagy havi előleget kell fizetnie, ami az előző évi adó alapján számítódik.

Különleges esetek

• Ha a cég eltérő üzleti évet használ (például nem január–december), a bevallás és a befizetés határideje az üzleti év végét követő 150. nap.

• Ha a bevallás benyújtása és a fizetés nem egyszerre történik, a fizetés határideje a bevallás benyújtásának napjához igazodik.

Előleg és végleges adó

1. Előlegfizetés – az év közbeni folyamatos fizetés biztosítja, hogy ne egyszerre kelljen kifizetni az egész adót.

2. Végleges adó – az adóév lezárása után, a tényleges nyereség alapján történik, figyelembe véve az előlegeket.

👉 Táblázat javaslat a gyors áttekintéshez:

Hogyan történik a társasági adó előlegfizetése?

A társasági adó előlege az év közbeni fizetésed, ami biztosítja, hogy a végleges adófizetés ne legyen egyszerre túl nagy terhet. Az előlegfizetés az előző évi adatok alapján történik, és a vállalkozás méretétől, árbevételétől függően lehet negyedéves vagy havi.

Ki köteles előleget fizetni?

• Minden társasági adóalany, aki nyereséget termel.

• Az előlegfizetés mértékét a NAV rendszerint az előző évi adó alapján számítja ki.

• Ha az előző évi adó nulla volt, vagy veszteséget termelt a cég, az előleg nulla lehet, de a bevallást így is be kell nyújtani.

Előlegfizetés gyakorisága

1. Negyedéves előleg – jellemző kisebb és közepes árbevételű cégeknél.

2. Havi előleg – nagyobb árbevételű vállalkozásoknál kötelező, hogy az adófizetés folyamatos legyen.

Mit kell figyelembe venni az előlegfizetésnél?

• Ha az előleg összege eltér a tényleges adótól, a különbözetet a végleges bevallásban kell rendezni.

• Az előlegfizetés határidőit érdemes naptárban vezetni, hogy elkerüld a késedelmi pótlékot.

• NAV gyakran küld értesítést az előleg összegeiről és határidejéről, de a végső felelősség mindig a cégénél van.

👉 Táblázat javaslat az áttekintéshez:

A társasági adó bevallásának menete

A társasági adó bevallása az a lépés, amikor a céged tényleges nyeresége alapján kiszámolod, mennyi adót kell fizetned, és benyújtod a NAV-hoz. Ha ezt rendesen elvégzed, elkerülheted a késedelmi pótlékot vagy a bírságot.

1. Elektronikus bevallás

• A TAO bevallást elektronikusan kell benyújtani a NAV Online Szolgáltatások (Ügyfélkapu) rendszerén keresztül.

• Papíralapú bevallás ma már ritka, csak speciális esetekben lehetséges.

2. Szükséges dokumentumok

• Éves beszámoló: mérleg, eredménykimutatás.

• Főkönyvi kivonat a cég könyveléséből.

• Előlegek összesítése: negyedéves vagy havi befizetések listája.

• Adóalap-korrekciós tételek: növelő és csökkentő tételek (pl. nem elismert költségek, adókedvezmények).

3. Bevallás kitöltése

• A bevallás tartalmazza a teljes adóalapot, az adóelőlegeket, és a végleges fizetendő összeget.

• Fontos, hogy minden számot pontosan adj meg, mert a NAV ellenőrzi az adóalap és az előlegek egyezőségét.

4. Tipikus hibák, amiket el kell kerülni

• Hibás adóalap-számítás (pl. nem vettél figyelembe növelő vagy csökkentő tételeket).

• Hiányzó előlegek feltüntetése a bevallásban.

• Helytelen cégadatok vagy adószám megadása.

5. Befizetés a bevallással egy időben

• A végleges társasági adót a bevallás benyújtásának napjáig kell befizetni.

• Ha az előlegek nem fedezik a végleges adót, a különbözetet ekkor kell rendezni.

Hogyan számítjuk ki a társasági adó alapját?

A társasági adó alapja az a nyereség, amiből a TAO összege kiszámításra kerül. Ez nem mindig egyezik meg a könyvelési nyereséggel, mert a törvény bizonyos tételeket növelő vagy csökkentő tételként kezel.

1. Alapfogalom: adóalap

• Adóalap = könyv szerinti eredmény + növelő tételek – csökkentő tételek

• Ez azt jelenti, hogy a számviteli eredményt korrigálni kell, hogy megfeleljen a TAO szabályainak.

2. Növelő tételek

Olyan tételek, amelyek növelik az adóalapot, például:

• Nem elismert költségek (pl. bírság, magáncélú kiadás).

• Céltartalékok, amelyeket nem lehet adóalap-csökkentésként elszámolni.

3. Csökkentő tételek

Olyan tételek, amelyek csökkentik az adóalapot, például:

• Fejlesztési tartalék.

• Kutatás-fejlesztés költségeire vonatkozó kedvezmények.

• Adományok közhasznú szervezeteknek.

4. Adókulcs

• A jelenlegi társasági adó kulcsa 9%.

• Ez azt jelenti, hogy a végleges fizetendő adót úgy kapod meg, ha az adóalapot megszorzod 0,09-cel.

5. Példa a számításra

Tegyük fel, hogy a cég könyv szerinti eredménye 10 millió Ft, a növelő tételek 1 millió Ft, a csökkentő tételek 2 millió Ft:

Adóalap = 10 + 1 – 2 = 9 millió Ft
Fizetendő TAO = 9% × 9 millió = 810 000 Ft

👉 Táblázat javaslat a gyors áttekintéshez:

TAO kedvezmények és adócsökkentési lehetőségek

A társasági adó nem csak kötelezettség, hanem lehetőség is arra, hogy okosan csökkentsd a fizetendő összeget. A törvény többféle kedvezményt biztosít a cégeknek, amelyek jelentősen mérsékelhetik a TAO terhét.

1. Fejlesztési adókedvezmény

• Ha a cég beruházásokat hajt végre (pl. gépek, technológiai fejlesztések), a beruházás költségét adóalap-csökkentő tételként számíthatja el.

• Fontos, hogy a fejlesztés megfeleljen a törvényi kritériumoknak, és a megfelelő dokumentációt a könyvelésben rögzítsd.

2. Kutatás-fejlesztési kedvezmény

• A kutatás-fejlesztési (K+F) tevékenység után a költségek egy része adóalap-csökkentő tételként elszámolható.

• Ez különösen hasznos innovatív vállalkozások számára, amelyek új termékekkel vagy technológiákkal dolgoznak.

3. Látványcsapatsport támogatása

• Ha a cég sportegyesületeket támogat, a befizetés bizonyos része adóalap-csökkentő tételként elismert.

• Például futball, kézilabda, kosárlabda klubok támogatása.

• Ez nemcsak adómegtakarítás, hanem jó PR lehetőség is a cég számára.

4. Adományozási kedvezmények

• A cégek adományokat nyújthatnak közhasznú szervezeteknek, és ez csökkenti az adóalapot.

• Fontos, hogy az adományt megfelelően dokumentáld, és a szervezetnek is közhasznú státusza legyen.

5. Tippek a kedvezmények igénybevételéhez

• Tervezd előre az év elején, mely kedvezményeket szeretnéd érvényesíteni.

• Könyvelő bevonása: sok kedvezmény igénybevétele pontos dokumentációt igényel.

• Figyeld a határidőket, mert a bevallásban csak a megfelelően igazolt tételek számíthatók el.

Milyen szankciók várhatók késedelmes fizetés esetén?

Ha nem fizeted időben a társasági adót, sajnos nem úszod meg következmények nélkül. A NAV különféle szankciókat szabhat ki, amelyek komoly pluszköltséget jelenthetnek a cégednek. Érdemes ezért már előre felkészülni és pontosan követni a határidőket.

1. Késedelmi pótlék

• Ha a fizetési határidőt elmulasztod, a NAV napi kamatozású késedelmi pótlékot számít fel.

• A pótlék mértéke a mindenkori jegybanki alapkamat + 5%.

• Ez gyorsan összeadódhat, ha több napot csúszik a befizetés.

2. Önellenőrzési pótlék

• Ha hibás bevallást nyújtasz be, és önellenőrzéssel javítod, a NAV önellenőrzési pótlékot számít fel a különbözet után.

• Fontos, hogy minél előbb korrigáld a hibát, mert a pótlék összege a késedelem időtartamától függ.

3. Bírság

• Súlyos vagy ismételt mulasztás esetén a NAV bírságot szabhat ki.

• Például, ha a bevallás teljes hiánya vagy hamis adatok szerepelnek benne, a bírság akár jelentős összeg is lehet.

4. Hogyan lehet elkerülni a szankciókat?

• Fizess időben: állíts be naptári emlékeztetőt az előlegek és a végleges adó befizetésére.

• Ellenőrizd a bevallást kétszer: így elkerülheted az önellenőrzési pótlékot.

• Könyvelő vagy adótanácsadó bevonása: szakértői segítséggel csökkentheted a hibák kockázatát.

👉 Táblázat javaslat a gyors áttekintéshez:

Tippek a társasági adó megtervezéséhez

🧾 GYIK – Gyakori kérdések a társasági adóról

❓ Mikor kell először társasági adót fizetni egy új cégnek?
– Az első teljes üzleti év lezárása után, a május 31-i határidővel kell benyújtani a bevallást és befizetni az adót.

❓ Mi történik, ha veszteséges volt a vállalkozás?
– Ilyenkor az adóalap nulla lehet, így a fizetendő TAO is nulla, de a bevallást akkor is be kell nyújtani.

❓ Mikor nem kell TAO-t fizetni?
– Ha az adott évben nincs adóalap (pl. veszteség), vagy a szervezet nem adóalany (például civil szervezet nem végez gazdasági tevékenységet).

❓ Hogyan lehet ellenőrizni, hogy a TAO befizetés megtörtént-e?
– A NAV ügyfélportálján keresztül, a cég adószámával ellenőrizheted a befizetéseket és az előlegeket.

❓ Milyen dokumentumokra van szükség a bevallás elkészítéséhez?
– Éves beszámoló, főkönyvi kivonat, adóalap-korrekciós listák, előlegek adatai és a kedvezményekre vonatkozó igazolások.

❓ Mi a teendő, ha késve fizettük be a TAO-t?
– Minél előbb teljesítsd a befizetést, mert a késedelmi pótlék napi kamatozással számítódik. Ha hibás bevallást adtál be, önellenőrzéssel korrigálhatod a hibát, de pótlékot ilyenkor is fizetni kell.

❓ Lehet-e csökkenteni a fizetendő TAO-t?
– Igen! Kedvezményeket vehetsz igénybe, például fejlesztési beruházások, kutatás-fejlesztés, látványcsapatsport támogatása vagy adományok esetén.

Tudtad?

• Állatok
• Család
• Egészség
• Életmód
• Érdességek
• Étel-ital
• Kert
• Munka
• Nagyvilág
• Otthon
• Szépség-divat
• Szórakozás- kikapcsolódás
• Takarítás
• Tech/IT
• Természet
• Tudomány
• Ünnepek
• Szavak jelentése
• Bizony-bizony
• Mennyibe kerül?
• Mikor kell -kérdések és válaszok